Se você vive, investe ou gera renda em México, provavelmente precisará de um RFC. Explicamos o que é, quando você deve se inscrever, a diferença entre residente fiscal e não residente e suas obrigações com o SAT.
O Registro Federal de Contribuintes (RFC) é a chave com a qual o Serviço de Administração Tributária (SAT) O CPF identifica cada contribuinte no México. Muitos estrangeiros descobrem que precisam dele ao comprar uma propriedade, abrir uma conta, investir ou trabalhar. Este guia explica quando você deve processá-lo e quais obrigações fiscais você pode ter.
O quadro legal
A obrigação de se inscrever no RFC e emitir comprovantes está no Código Fiscal da Federação (CFF). O mesmo código define quando uma pessoa é residente fiscal no México, conceito diferente da residência migratória. A Lei do Imposto sobre o Rendimento (ISR) estabelece como os residentes e não residentes tributam com renda de fonte mexicana.
Você é residente fiscal no México?
Ser residente migratório não é o mesmo que ser residente fiscalDe acordo com o CFF, em termos gerais, você é considerado residente fiscal no México quando tem aqui seu casa quarto; e se você tem casa em dois países, quando o México é seu centro de interesses vitais (por exemplo, porque é aqui que você ganha a maior parte de sua renda ou tem sua base de subsistência). A distinção é importante porque:
- O residente fiscal tributa sobre seus rendimentos mundiais.
- O não residente só tributa sobre o rendimento de fonte de riqueza mexicana (por exemplo, o aluguel de um imóvel no México ou o lucro da venda).
Quando você precisa de RFC?
Os casos mais comuns em que um estrangeiro precisa de RFC são:
- Realizar atividades econômicas ou Trabalho no México.
- Comprar ou vender um imóvel (o notário geralmente pede isso).
- Perceber rendimentos por alugar uma propriedade.
- Ser sócio ou acionista de uma sociedade mexicana.
- Faturação de serviços ou abertura de determinados produtos financeiros.
Um turista que só visita o país normalmente não precisa de RFC.
Como é processado
- Citação no SAT. A inscrição no RFC de pessoas físicas é feita com agendamento em um escritório do SAT.
- Documentos típicos: documento de identificação (passaporte), documento de imigração que comprove a sua residência legal (cartão de residente), CURP e comprovante de endereço no México.
- Resultado: você obtém seu RFC e seu Certidão de Situação Fiscal. Se você vai faturar, processe também a Assinatura eletrônica (assinatura eletrônica).
Principais obrigações
- Emitir e solicitar faturas (CFDI) quando aplicável.
- Apresentar declarações periódicas ou anuais, consoante o seu regime (por exemplo, locação).
- Pagar o ISR sobre o rendimento tributado; na venda de imóveis, o notário calcula e retém normalmente o imposto.
- Mantenha-se atualizado o seu endereço e a sua situação fiscal.
Dupla tributação
México tem assinaturas numerosas tratados para evitar a dupla tributaçãoSe o seu país tem um acordo com o México, você pode evitar pagar duas vezes pelo mesmo rendimento, geralmente acreditando em um país o imposto pago no outro. É um assunto técnico onde é conveniente aconselhamento especializado, especialmente se você tiver rendimentos em vários países.
Erros comuns
- Suponha que a residência migratória define seu status fiscal. São regimes diferentes.
- Não declarar renda de uma propriedade que você aluga no México.
- Vender um imóvel sem planejar o ISR pelo lucro.
- Ignorar o tratado de dupla tributação do seu país e pagar mais.
Regimes fiscais comuns
Dependendo da sua atividade, o SAT irá colocá-lo em um regime. Os mais comuns para estrangeiros são o de arrendamento (para quem aluga imóveis), o de salários e salários Cada regime tem as suas próprias declarações e deduções, pelo que é importante identificar o regime correto desde o início.
Venda de um imóvel e ISR
Quando um estrangeiro vende uma propriedade no México, a ganho pode causar ISRNormalmente, o notário calcula e retém o imposto na escritura de venda. Existem casos de isenção por casa-quarto sujeitos a requisitos (uso do imóvel, limites de montante e documentação). Planejar a venda com antecedência e com seu contador pode representar uma economia significativa.
Por que a assinatura eletrônica é importante
A Assinatura eletrônica (assinatura eletrônica) é a sua identidade digital junto ao SAT. Você precisa dela para apresentar declarações, faturar e realizar muitos procedimentos on-line. É conveniente tratá-la junto com o seu RFC para não agendar novamente uma consulta mais tarde.
Perguntas frequentes sobre o fórum
Preciso de RFC apenas por ser residente?
Não necessariamente. Você precisa dele quando realiza atividades econômicas, trabalha, compra ou vende imóveis, aluga uma propriedade ou é sócio de uma empresa. Um residente sem renda no México pode não precisar dele imediatamente.
Ser residente permanente faz de mim um residente fiscal?
A residência fiscal depende de onde você tem sua casa, seu apartamento e seu centro de interesses vitais, de acordo com o Código Tributário da Federação, não do tipo de cartão migratório.
Conclusão
Para muitos estrangeiros, o RFC deixa de ser opcional assim que compram, alugam, investem ou trabalham no México. Determinar se você é residente fiscal e quais tratados aplicam pode ter um grande impacto econômico. Verifique os requisitos vigentes diretamente no portal do RFC. SAT e, para estruturas com receitas em vários países, consulte um contador ou advogado fiscalista com experiência em tributação internacional.
Aviso: Este conteúdo é Informações legais Cada caso é diferente e as leis mudam; antes de tomar decisões, consulte um advogado para analisar sua situação particular.